6月9日，資本邦獲悉，達華智能(002512.SZ)收深交所年報問詢函。深交所要求公司就以下事項加以說明或者補充披露：

1、本年公司轉(zhuǎn)讓潤興融資租賃有限公司(以下簡稱“潤興租賃”)40%股權(quán)產(chǎn)生投資收益合計1.38億元;截至2019年末，公司應(yīng)收關(guān)聯(lián)方珠海晟則投資管理中心(有限合伙)(以下簡稱“珠海晟則”)股權(quán)轉(zhuǎn)讓款賬面余額為5.59億元，占公司2019年經(jīng)審計凈資產(chǎn)的42.6%，已計提壞賬準備4,752.81萬元。要求說明：

上述股權(quán)轉(zhuǎn)讓款的期后回款情況，公司在大部分現(xiàn)金對價尚未收回的情形下，于本年度全額確認投資收益的合理性，是否謹慎; 股權(quán)轉(zhuǎn)讓的資產(chǎn)交割情況，說明相關(guān)風(fēng)險報酬是否轉(zhuǎn)移，投資收益的計算過程、確認時點、確認依據(jù)、會計處理過程以及是否符合《企業(yè)會計準則》的規(guī)定; 分析說明珠海晟則的履約能力，壞賬準備計提的充分性，公司已采取和擬采取保障收回款項的具體措施; 要求公司自查珠海晟則股權(quán)轉(zhuǎn)讓的交易對手方與公司實際控制人及關(guān)聯(lián)方之間是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，上述股權(quán)轉(zhuǎn)讓款是否實質(zhì)上構(gòu)成關(guān)聯(lián)方資金占用。要求年審會計師就上述事項發(fā)表明確意見。

2、2019年度和2020年第一季度，公司對所持廣東南方新媒體股份有限公司股票分別確認公允價值變動收益5.18億元、1.24億元。要求說明公司股票投資的具體情況，包括但不限于投資目的、投資時間、計入的會計科目及相關(guān)依據(jù)等，公允價值變動收益的計算依據(jù)及計算過程，相關(guān)會計處理是否符合《企業(yè)會計準則》的規(guī)定，自查并說明股票投資事項是否履行必要的審議程序和信息披露義務(wù)。要求年審會計師發(fā)表明確意見。

3、報告期內(nèi)，公司實現(xiàn)營業(yè)收入22.83億元，同比下降20.43%;實現(xiàn)歸屬于上市公司股東的扣除非經(jīng)常性損益的凈利潤(以下簡稱“扣非后凈利潤”)-6.22億元，同比減少64.28%，第四季度扣非后凈利潤為-5.53億元。要求結(jié)合產(chǎn)品售價及訂單情況按產(chǎn)品逐項說明營業(yè)收入下滑的原因及合理性，第四季度產(chǎn)生大額虧損的具體原因，公司已采取及擬采取改善經(jīng)營業(yè)績的應(yīng)對措施。

4、報告期內(nèi)，公司電視機主板產(chǎn)品實現(xiàn)營業(yè)收入18.14億元，同比減少16.92%;當年銷售量為1,754.44萬PCS，同比減少4.55%;當年產(chǎn)品毛利率為12.88%，較上年增加近5個百分點。要求說明以下事項并要求年審會計師發(fā)表明確意見： 結(jié)合公司主要產(chǎn)品類型和客戶情況說明行業(yè)同類產(chǎn)品當前的競爭態(tài)勢、產(chǎn)品價格區(qū)間及公司產(chǎn)品定位、市場份額，主要客戶、銷售模式及收入確認依據(jù)，并結(jié)合產(chǎn)品類型、銷售訂單及售價情況說明公司電視機主板產(chǎn)品營業(yè)收入下滑幅度大于銷售量下降幅度的具體原因及合理性; 產(chǎn)品營業(yè)成本構(gòu)成，包括但不限于成本類別、金額及占比，主要供應(yīng)商、采購模式及采購價格波動情況，并結(jié)合成本驅(qū)動因素變化情況說明營業(yè)成本大幅下滑的具體原因; 量化分析電視機主板業(yè)務(wù)營業(yè)收入大幅下滑情況下，毛利率增長的原因及合理性，結(jié)合會計核算過程說明成本歸集的完整性、成本分類的準確性和成本結(jié)轉(zhuǎn)的充分性。

5、公司2018年營業(yè)利潤為-17.67億元，2019年營業(yè)利潤為8,377.5萬元，如扣除公允價值變動凈收益的影響后，當年營業(yè)利潤為-4.14億元。要求結(jié)合行業(yè)情況及公司業(yè)務(wù)開展情況說明主營業(yè)務(wù)產(chǎn)生的利潤連續(xù)為負的主要原因，并說明公司所屬行業(yè)經(jīng)營環(huán)境是否發(fā)生重大不利變化。

6、報告期內(nèi)，公司發(fā)生管理費用合計2.41億元，占營業(yè)收入的比例為10.57%，其中，咨詢服務(wù)費和技術(shù)指導(dǎo)費分別為3,034.84萬元、1,537.8萬元。要求說明咨詢服務(wù)費、技術(shù)指導(dǎo)費的具體用途及核算過程，并補充披露同行業(yè)可比公司管理費用率水平，結(jié)合公司管理費用的構(gòu)成分析管理費用率與同行業(yè)可比公司管理費用率水平是否存在差異，如存在，要求說明產(chǎn)生差異的原因及合理性。要求年審會計師發(fā)表明確意見。

7、報告期末，公司應(yīng)收賬款余額為6.05億元，占比營業(yè)收入的26.52%;本期按單項計提和按組合計提的應(yīng)收賬款壞賬準備金額分別為4,192.59萬元、361.73萬元。要求說明以下問題并要求年審會計師發(fā)表明確意見： 結(jié)合業(yè)務(wù)模式、同行業(yè)公司情況等說明公司應(yīng)收賬款規(guī)模較大且占營業(yè)收入比例較高的原因; 結(jié)合以往年度及本年度的單項計提事項說明每筆計提的明細情況，本期計提的依據(jù)、是否符合一致性原則、是否存在跨期情形。

8、報告期末，公司無形資產(chǎn)余額為5.11億元，同比減少11.15%，其中，特許經(jīng)營權(quán)合計3.73億元，專有技術(shù)合計7,720.73萬元;本期對專有技術(shù)、特許經(jīng)營權(quán)計提無形資產(chǎn)減值準備，計提金額分別為5,128.54萬元和687.49萬元。要求說明無形資產(chǎn)減值準備計提的依據(jù)、主要假設(shè)、參數(shù)及選取的合理性、減值測算的具體過程，減值準備計提金額的充分性和合理性，會計處理是否符合《企業(yè)會計準則》的規(guī)定。要求年審會計師說明執(zhí)行的審計程序和實施結(jié)果，并就上述問題發(fā)表明確意見。

9、報告期末，公司長期股權(quán)投資余額為2.47億元，同比減少83.1%，其中，2條衛(wèi)星軌位的特許經(jīng)營權(quán)合計1.79億元;本期計提減值準備合計290.84萬元，對卡友支付服務(wù)有限公司(以下簡稱“卡友支付”)的長期股權(quán)投資確認其他減少合計1.26億元。要求說明以下問題并要求年審會計師發(fā)表明確意見： 公司衛(wèi)星通信業(yè)務(wù)的在手訂單及項目開展情況，本報告期經(jīng)營業(yè)績，對應(yīng)特許經(jīng)營權(quán)的市場價格及估值情況，并結(jié)合減值測試過程說明公司認為無需計提相關(guān)資產(chǎn)減值準備的原因及合理性; 2019年12月3日公司披露公告稱，公司與南京銘朋信息科技有限公司就轉(zhuǎn)讓卡友支付股權(quán)的仲裁案件達成和解，并簽署《和解協(xié)議》;2019年末，公司其他非流動負債—卡友支付和解余額為3.91億元。要求說明上述款項的確認依據(jù)及支付安排，和解款計提金額是否充分、合理，以及公司確認卡友支付長期股權(quán)投資減少的依據(jù)及計算過程，相關(guān)會計處理是否符合《企業(yè)會計準則》的規(guī)定。

10、報告期末，公司應(yīng)付賬款余額為6.46億元，較上年末增長35.46%，其中應(yīng)付貨款6.26億元。要求說明應(yīng)付賬款增長的具體原因及合理性，是否與公司采購規(guī)模、營業(yè)成本相配比，截至本問詢函發(fā)出日的期后付款情況，并結(jié)合公司現(xiàn)金流狀況分析說明短期償債能力。

11、報告期末，公司其他非流動資產(chǎn)余額為5.12億元，較上年末增長88.67%，主要為購買資產(chǎn)及投資款。要求說明其他非流動資產(chǎn)增長的具體原因，上述余額形成的背景、發(fā)生時間、對應(yīng)的交易內(nèi)容，公司與交易對方是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，相關(guān)會計處理以及是否符合《企業(yè)會計準則》的規(guī)定。

12、報告期末，公司貨幣資金余額為4.29億元，占資產(chǎn)總額的比重為7.84%，包括短期借款、一年內(nèi)到期的非流動負債、長期借款在內(nèi)的有息負債余額為21.54億元，占負債總額的比重為52.02%;本期發(fā)生利息支出合計2.2億元。要求補充披露公司貨幣資金收益及銀行授信情況，并結(jié)合資金需求、負債成本、同行業(yè)公司情況說明公司資本結(jié)構(gòu)的合理性，量化分析公司的債務(wù)償還能力，可能面臨的財務(wù)風(fēng)險及應(yīng)對的具體措施。

13、自2019年1月1日，公司執(zhí)行新金融工具準則，對部分科目進行調(diào)整后，應(yīng)收款項融資期初余額為1.24億元，其他非流動金融資產(chǎn)期初余額為 3.22 億元，其他權(quán)益工具投資期初余額為2,962.14萬元。要求說明原金融工具準則下的各類資產(chǎn)重分類為新金融工具準則下各類資產(chǎn)的具體確定方法，分類是否符合新金融工具準則的規(guī)定，相關(guān)會計政策變更對公司財務(wù)狀況的影響。要求年審會計師發(fā)表明確意見。

14、報告期末，公司受限資產(chǎn)金額合計16.72億元，主要包括其他非流動金融資產(chǎn)8.24億元、其他應(yīng)收款5.59億元。要求逐項說明資產(chǎn)權(quán)利受限的具體情況，對公司生產(chǎn)經(jīng)營的影響及具體應(yīng)對措施，自查并說明公司是否及時履行信息披露義務(wù)。

15、報告期末，公司控股股東、實際控制人蔡小如持有公司股份合計2.58億股，其中質(zhì)押股份數(shù)量為2.42億股，所持股份全部被凍結(jié)。要求核實蔡小如質(zhì)押公司股份是否存在平倉風(fēng)險以及針對平倉風(fēng)險擬采取的應(yīng)對措施，股權(quán)被凍結(jié)事項的解決措施及預(yù)計解決時間，上述股份被質(zhì)押平倉或司法強制過戶的風(fēng)險及對公司控制權(quán)穩(wěn)定性產(chǎn)生的影響。

標簽： 達華智能 002512 SZ